Residenza fiscale: ogni società di diritto tunisino è residente
Una società costituita in Tunisia secondo il diritto tunisino è fiscalmente residente in Tunisia, qualunque sia la nazionalità o la residenza dei soci. Vi è soggetta all’imposta sulle società e, in quanto residente, rientra nelle convenzioni fiscali firmate dalla Tunisia, compresa quella con l’Italia.
Definire «non residente» sul piano fiscale una società tunisiana è quindi un errore. Non è la residenza fiscale che consente di rimpatriare gli utili, né quella che dà accesso alle agevolazioni.
Non residenza in senso valutario
La normativa valutaria qualifica come non residente una società il cui capitale è detenuto, nelle proporzioni che essa stabilisce, da non residenti e finanziato con un’importazione di valuta. Questa qualità regola i conti in valuta o in dinari convertibili, le regole di finanziamento e il trasferimento all’estero di dividendi, prezzo di cessione e capitale.
Tutto si decide al momento del conferimento: un capitale non importato in valuta, o importato senza attestazione bancaria, complica a lungo il rimpatrio. Per questo prepariamo questo aspetto con la banca prima del versamento del capitale.
Il regime totalmente esportatore
Una società totalmente esportatrice realizza le vendite o le prestazioni all’estero, ad esempio verso il committente italiano. Il regime si sceglie alla costituzione e comporta vantaggi fiscali e doganali, fra cui acquisti in sospensione di dazi e imposte a determinate condizioni, con un accesso regolamentato al mercato locale.
È indipendente dalla nazionalità dei soci: una società detenuta da residenti può essere totalmente esportatrice e una società non residente può operare sul mercato locale, fatte salve le autorizzazioni richieste per alcune attività. Le agevolazioni vanno verificate alla data di costituzione: l’esenzione quadriennale per le nuove società non è più accessibile dalla fine del 2025 e non è stata prorogata dalla legge finanziaria 2026.
Scegliere con cognizione di causa
Le quattro combinazioni esistono e ciascuna ha conseguenze su banca, contabilità, IVA e uscita dall’investimento. La diagnosi online individua il vostro caso con due domande, chi detiene il capitale e dove sono i clienti; il commercialista lo conferma durante la richiamata entro un giorno lavorativo.
Domande frequenti
Una società detenuta da italiani paga le imposte in Tunisia?
Sì. È una società di diritto tunisino, quindi fiscalmente residente e soggetta all’imposta sulle società in Tunisia. I dividendi distribuiti ai soci italiani sono poi soggetti a ritenuta alla fonte e alla convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Tunisia.
Come garantire il rimpatrio dei dividendi?
Importando il capitale in valuta tramite banca e conservando la relativa attestazione. I successivi trasferimenti di dividendi e capitale si basano su questa traccia, una volta assolti gli obblighi fiscali.
Una società totalmente esportatrice può vendere in Tunisia?
Sì, nei limiti e alle condizioni fissati dalla normativa: l’accesso al mercato locale è regolamentato. Verifichiamo queste condizioni per la vostra attività prima della costituzione.
L’esenzione quadriennale è ancora applicabile?
No per una società costituita oggi: la finestra si è chiusa alla fine del 2025 e la legge finanziaria 2026 non l’ha prorogata. Restano altri incentivi, in particolare per l’export e lo sviluppo regionale; verifichiamo l’ammissibilità caso per caso.
Un tunisino residente in Italia è non residente?
Sul piano valutario la residenza dipende dal luogo di residenza abituale, non dalla nazionalità. Un tunisino stabilito in Italia può quindi conferire capitale in valuta come non residente.